亿能电力(837046)于2023年5月29日收到北京证券交易所上市公司管理部下发的《关于对无锡亿能电力设备股份有限公司的年报问询函》。
(资料图片仅供参考)
问询函内容如下:
1、关于营业收入与毛利率
公司本期营业收入为2.01亿元,同比下降2.25%;营业成本1.47亿元,同比下降0.26%。2022年度毛利率为26.68%,2021年度毛利率为28.14%,2020年度毛利率为34.36%;2023年第一季度毛利率为21.32%。
请你公司:
(1)结合市场需求、销售订单、销售单价、产品结构、单位成本(主要成本)等变动情况分产品类别列示说明收入、成本较上期变动的原因及合理性;
(2)结合收入的确认、成本的归集情况,说明2020年度至2023年第一季度毛利率持续下降的原因及合理性,并说明毛利率下降趋势是否具有持续性,对公司经营是否存在不利影响,及公司为改善相关情况已采取和拟采取的措施。
2、关于应收账款
公司应收账款期末账面余额为2.06亿元,较期初增加50.44%,公司称因应收账款回款不及预期所致;公司本期营业收入为2.01亿元,同比下降2.25%;应收账款周转率为1.23。公司本期计提坏账准备551.55万元,同比增加14105.43%,其中,本期按账龄组合计提坏账准备的计提比例较上期均有所增加;按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为247.04万元,公司对其全额计提坏账准备。
请你公司:
(1)结合业务模式、结算模式、订单情况、客户情况等情况,说明在营业收入下降的情况下应收账款大幅增加的原因,列示应收账款周转率的计算过程,并核实应收账款周转率是否有误;
(2)结合应收账款账龄、历史回款等情况,说明公司本期调整按组合计提坏账准备计提比例的原因及依据,相关会计估计的变更是否经过内部审议程序;
(3)结合具体订单内容,说明对按单项计提坏账准备的应收账款全额计提坏账准备的原因;
(4)列示应收账款期后回款情况,说明公司是否存在大量应收账款无法回收的风险,公司现金流是否受到影响,公司是否采取包括但不限于诉讼、仲裁等途径催收,及公司拟采取的进一步措施。请年审会计师发表明确意见。
3、关于销售费用
公司本期销售费用为712.72万元,同比增加7.08%,其中职工薪酬同比增加12.38%;业务招待费同比增加75.43%。公司期末销售人员为16名、期初销售人员为17名。
请你公司:
说明在营业收入、销售人员同时下降的情况下,销售费用-业务招待费、职工薪酬增加的原因及合理性。
4、关于存货
公司存货期末账面价值为3391.07万元,占总资产的9.14%,本期未对其计提跌价准备。
请你公司:
结合存货库龄、市场需求、在手订单等情况,分存货类别说明存货是否存在减值迹象,可变现净值的计算过程,以及存货跌价准备的计提是否充分。
请年审会计师发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明,并于2023年6月12日前将有关说明材料报送我部邮箱(feedback@bse.cn)并对外披露。
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